【全民讲堂讲座回顾】小企业雇主的错误税务认知，您不但要多缴税还会有罚款！

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【全民讲堂讲座回顾】

小企业雇主的错误税务认知，您不但要多缴税还会有罚款！

全民讲堂特邀专业会计师 Fei Chen 陈菲与您一起分享：

· 用公司的钱来付个人的开销？当心国税局找上您！

· 员工退休计划，除了CalSavers退休帐户，有其他计划可以帮公司省税吗？

· 没有使用“小企业主减税优惠”政策，您将多缴好多税！

· 把公司搬到免税州，真的就可以省下好多税？

· 用LLC持有出租房，想不到有那么多开销都可以抵税？

我们全民讲堂有很多朋友是小企业的雇主，在交流中发现大家关于公司税法有很多常见的疑惑，正好藉著这次讲座一并回答：

雇主在自己公司上班，也是个人报税，没必要开工资给自己吧？可以开1099抵税吗？

1099税表一般是开给临时工或外包第三方自雇人事的（如：水电维修等），雇主通常不符合1099税表的条件。正确做法是按照自己在公司所担当的职位，参考市场工资给自己开W-2收入。（如果是纯粹股东，不担任任何职务，也可只拿分红不开工资。）

公司没有收入或支出可以不用报税吧？

不管公司是否运营，有无营收都必须要报税。如果忘了报税请及时补报，否则会有罚款。第一次补报可申请免除罚款。

公司的钱付哪些开销可以抵税？

公司的钱只要是用来支付公司合理的开销就可以抵税，不应该用公司的钱来支付个人的开销，且也不能抵税。比如：为自己及公司员工购买“公司团体健康保险”的保费就可以抵税，为自己和家人或帮员工购买“个人健康保险”的保费就无法抵税。

公司必须要帮员工购买健康保险吗？

公司如有50名以上的全职员工必须提供健康保险给员工和其子女，如果只有49名或以下全职员工则非强制要求。在加州，每周工作30小时以上就算作全职员工。

公司必须帮员工设立退休计划吗？

加州规定2022年6月30日之前，公司有5人及以上员工（18岁以上，含兼职员工与合伙人，不含外州员工）就必须为员工提供退休计划，或参加政府提供的 CalSavers退休储蓄项目，否则将会面临每年每人高达$750罚款。公司所开设的退休帐户，员工离职或退休后都可以自行带走。

CalSavers退休储蓄专案由公司开设后，员工自行存入税后收入，50岁以下每年最多可存$6，000， 50岁以上每年最多可存 $7，000，59.5岁后提领无需交税。由于加州政府提供CalSavers帐户的初衷是政府鼓励大家为养老做储蓄，所以此帐户无开户费用且管理费低廉，适合员工人数较少的公司。

https://saver.calsavers.com/home/chinese.html

小公司雇主只能选择CalSavers退休帐户吗？

除了CalSavers退休储蓄专案外，雇主还可以有其他选择如： SIMPLE IRA，SEP IRA及 401K或403B等。每个帐户每年可存放的金额上限不同。

SIMPLE IRA：员工每年可自行存放税前收入，公司相对提拨员工年薪的1%-3%。 50岁以下员工每年最高可放入$14，000; 50岁或以上的员工每年最高可放入$17，000。存放的收入可抵当年度所得税。 SIMPLE IRA无设立费用，需自己管理，但管理费很低，较适合员工少于100人的公司。

SEP IRA：由公司100%提拨税前收入到此帐户且雇主和员工的年薪存入比率必须相同。最高可放入年薪的25%，50岁以下不超过$61，000; 50岁或以上不超过$67，000。此计划设立费低，管理费低，比较合适1人公司或家庭公司。

401K和403B也是常见的公司退休帐户，两个帐户的主要区别是401K面向普通企业，403B面向政府部门、学校或非盈利机构。公司可以选择不提拨，也可选择相对提拨至少3%或更多的金额。员工可选择存入税前或税后的收入，50岁以下每年最多可存入$20，500，50岁或以上每年最多可存入$27，000。此帐户雇主需支付较高的设立费和每年精算师的管理费。虽然费用较高，但有专人管理且自由度大，适合希望可以量身定做退休计划的公司。

对于以上几种常见的退休帐户，让我们通过一张图来直观的对比各计划的优势。

有其他的退休计划能让公司帮雇主存放更多的钱吗？

Profit Sharing和Defined Benefit Plan都可以放入较多的钱且都是由公司100%帮雇主或员工存入。雇主需支付设立费和每年精算师的管理费，设立当年的12月31日前需由精算师递交档经国税局审核通过。

Profit Sharing允许公司为50岁以下雇主及员工每年最多存入$61，000; 50岁或以上每年最多可存入$67，500。

Defined Benefit Plan根据股份、年纪、年薪、年资计算，最高可达数十万。由于为核心员工存入的金额较大，公司可设定取走额度（Vesting）以增加员工的忠诚度，比如： 1年内离职不可领取，2年后离职可领取20% ，逐年递增直到6年后离职才可领取100%。

实际案例：

走天下进出口贸易公司2021年扣除工资和各类支出后，税前净收入为$500，000，经过计算，老板Worden透过 Profit Sharing + Defined Benefit的Combo Plan，最后将2021的公司税前收入降为$ 290，000，说明公司少缴约$70，000的所得税。

在了解各类退休计划后让我们再通过一张图片来回顾一下2022年各计划最高存放上限。

【AB150】企业主减税政策，符合资格？

AB150 Pass Through Entity Tax 允许小企业主在2021-2025纳税年度利用公司预缴州税（9.3%的公司净利润）达到减少个人 K-1收入从而降低联邦税，预缴的州税用以抵扣企业主个人的州税。

符合此减税法案的企业类型有：SCorporation/Partnership/LLC taxed as Partnership/LLC taxed as S Corporation。上市公司/合并报税公司/合伙人或股东是Partnership的公司/单一成员的LLC则不符合资格。下图通过实际案例A公司来举例，可见此法案对于小企业的减税立竿见影。

小企业在2021纳税年要想享有此减税政策，需在2022年3月15日前支付州税并准时报税。 2022-2025报税年可分两次支付，当年6月15日预付$1，000或前一年50%的州税（取较高值），来年 3月15日支付不足的部分。特别要注意的是多预付的州税最多只能沿用5年且不可退回，因此不是预付越多越好。

公司搬到免税州就可以省下很多税？

美国确实有些州是免州税的，如何省去州税还得分公司类型。若搬到免税州， C Corporation公司可免州税，但收到分红的股东若依然住在加州，则仍须付加州州税。 LLC 和S Corporation型态的公司，由于收入会合并到雇主个人收入中，因此若雇主仍住在加州，即使公司搬到免税州也无法避免州税。雇主如果同样搬到免税州且完全与加州切割开来（不能有任何加州收入，房产银行帐户等）则可免除加州州税。

公司有亏损，除了延抵未来的利润还有其他方法吗？

C Corporation： 2018-2020年的亏损在未来或此前5年内的利润可以100%对冲，而从2021年开始的亏损，来年只有当年度利润的 80%能对冲，未抵扣完的亏损需延续到下一年再抵扣。

LLC和S Corporation：是与当年度个人其他收入合并报税的。其中被动收入亏损（房租，股票等）只可与被动收入抵扣，不可与劳动所得（W2/1099）相抵扣。

公司出差到外地，顺便视察市场，额外的开销可以抵扣吗？

必要性的公司开销是可以抵扣的，如：Lease Car （公司租赁车），合理的里程数，商务旅游（必要性的停留），保险费，广告费，文具用品等。除此之外，员工的福利支出如：公司购买团体医疗保险，员工退休计划，员工人寿保险等支出也可抵税。此外如果是居家办公，办公区域所占比例的房租、邮电费、水电网路费、房产税、HOA等费用也是可以抵扣的。