个人税法内容繁多，让我们用一个系列案例：陈同学的一生，来为大家分析人生的各个阶段会面临的个人税法：
1. 陈同学20岁，有一份兼职工作，年收入$10，000，低于个人标准抵税额， 不需要缴税， 此时还需要报税吗？
虽然低于个人标准抵税额$12，250 （2021年） 不需要报税，但建议要报税才能拿回公司预扣的所得税。 因为收入不需缴税，可以开设Roth IRA存放税后收入 （2021年50岁以下最高$6，000; 50岁及以上最高$7，000），本金可活取活用无罚款，获利部分在59.5岁后取出完全不用缴税。
2. 陈同学26岁，单身，W2收入$8万，没有房产，该如何规划？
没有房产的情况下，建议使用个人标准抵税额来抵税。 若公司提供退休帐户，尽量存放到帐户的上限。 同时根据自身的情况存放个人退休帐户 （IRA 或 Roth IRA）。
3. 陈先生30岁，已婚，夫妻共同W2收入$20万，有一间自住房，又该如何规划？
此时要根据计算后选择标准抵税额或列举抵税额来抵税。 同样建议公司的退休帐户可存放至上限。 然而， 因夫妻收入过高，存放IRA不能抵税，也不能存放Roth IRA，建议可继续存放IRA 并透过Backdoor IRA的方式将这笔资金转成免税的Roth IRA帐户。
4. 陈先生32岁有W2收入，陈太太有1099收入合计共$30万 ，并有一间自住房，一间投资房，且即将迎来第一个孩子。 1099收入可以做哪些规划？
根据他们的资产，报税时应采用列举抵税额会更适合。 因为有1099收入，因此除了公司的401K帐户，陈太太可开设Simple IRA，SEP IRA ，Profit Sharing及Defined Benefit来降低家庭报税收入。
5. 陈先生与陈太太50岁时年收入高达$100万，股票价值$1，500万，房地产价值$2，500万， 总资产高达$4，000万，未来势必会面临高额的遗产税，这时怎么办？
首先建议陈氏夫妻成立不可撤销信托，将资产赠与到信托，未来信托资产不论成长到多少都不计算到个人遗产中。 同时，使用信托资产去购买人寿保险起到杠杆作用，若未来产生高额遗产税，可利用保险理赔金来支付。 其次可以成立慈善基金会，捐入高净值的股票、股权、不动产，可降低遗产税、避免加值税、抵扣所得税，但每年资产的5%必须捐款到慈善机构Public Charity。 最后还可以成立慈善剩余信托，每年可以领回捐款市值的5%利息或固定金额，但需第三方管理且不可更改或撤销。
6. 陈先生、陈太太想捐出名下价值$1，000万的商业不动产降低遗产并打算65岁时退休。 资产捐出后，要如何保障退休后有稳定收入？
建议他们在50岁时用401k的钱购买收入型年金，总共投入本金$300万。 65岁开始提领，每年可拿回约$25万直到百年为止 。 捐出市值$1，000万的商业不动产成立慈善剩余信托，每年领回市值的5%（$50万）。 最后投资配有股息的股票，连同股息与租金收入，每年可拿回约$25万， 都可以为他们的退休生活做保障。
最后， 让我们用一张图片来对个人税法的要点进行总结：
